Xəbər lentləri Vergi Məcəlləsindəki yeniliklər haqqında məlumatlarla doldurulur. İqtisadi böhran, dəbdəbə vergisi, nəqliyyat vergiləri - bu il sadə rusların cibini nə boşaldacaq?
Son günlərin əsas xəbəri, daxili yanma mühərrikləri olan nəqliyyat vasitələrinin Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin diqqətini çəkməsidir. 2013-cü ildən etibarən hər bir avtomobil sahibi avtomobilin at gücündən asılı olaraq xəzinəyə dövlət rüsumu ödəməyə məcburdur.
İndi avtomobilin at gücü vergisi yenidən artırıla bilər, üstəlik, bu, ekoloji standartdan, istehsal ilindən və avtomobilin mühərrikinin həcmindən asılı olacaq. Belə ki, yeni qanunun hədəfində iri, az gücə malik, köhnəlmiş xarici avtomobillərin sahibləridir. Ancaq yenə də, bu halda belə, lazımsız xərclərdən qaça bilərsiniz, ancaq əvvəlcə qanunvericiliyi və yeni qanunu diqqətlə öyrənməlisiniz.
2016-cı ildə avtomobil vergisi - qanunda dəyişikliklər, vergi məbləği
Yeni il o qədər də şən olmadı, çünki 2016-cı ilin astanasında Vergi Məcəlləsində daha bir dəyişiklik oldu. İndi zövq üçün çox pul ödəməlisən. Avtomobil sahibləri illik vergi haqqını ödəməyə məcburdurlar. Dövlət rüsumunu kimin və nəyə görə ödəməli olduğuna daha yaxından nəzər salaq.
Nəqliyyat ödənişi dərəcəsini nə müəyyənləşdirir? Burada bir neçə vacib məqam var:
- at gücü sayı;
- avtomobilin qeydiyyat bölgəsi;
- istehsalı və modeli.
Kalkulyator və avtomobil vergisinin özünüz hesablanması
Beləliklə, rəsmi saytlarda avtomobiliniz üçün xüsusi olaraq neçə faiz tutulduğunu öyrənə biləcəyiniz onlayn kalkulyator var. Burada avtomobilin bütün xüsusiyyətlərini göstərməlisiniz.
Hesablama formulu:
Misal üçün:
- Moskva və Moskva vilayətində qeydiyyata alınmış, həcmi 100 at gücünə qədər olan nəqliyyat vasitələri üçün məbləğ 1 vahid üçün 12 rubl hesablanır.
- Gücü 100 at gücündədirsə, xəzinəyə 1200 rubl dövlət rüsumunu ödəməlisiniz.
Bundan əlavə, hansı növ nəqliyyat vasitəsinin olmasından asılı olmayaraq, onun daxili yanma mühərriki varsa, rüsum ödəməli olacaqsınız (avtomobil, motorlu qayıq, qayıq və s.). Yeni qanun tarifin regiona bağlı olmasını tənzimləyir (Tümen, Moskva, Belqorod, Rostov vilayəti, Sankt-Peterburq və s.). Hər bir mühərrik üçün vətəndaşın avtomobil vergisini hesablaya biləcəyi bir düstur var. Sənədləri yol polisinə təqdim etdikdən sonra dəqiqləşdirilməlidir.
At gücünə görə avtomobil vergisi 2016 - cədvəldə vergi dərəcəsinin hesablanması
2016-cı ildə dərəcələrin əhəmiyyətli dərəcədə artması səbəbindən bir çox sahiblər alternativ enerji mənbələri ilə daha az güclü avtomobillər axtarmağa məcbur olurlar.
Amma həmişə olduğu kimi, bu dövlət rüsumları imkanlı təbəqəyə o qədər də təsir etməyəcək, çünki baza tarifinin məbləği 10 dəfədən çox artırıla bilməz. Məsələn, 250 at gücü və ya daha çox gücü olan xarici avtomobillərin sahibləri hər bir güc vahidi üçün ən azı 120 rubl ödəyirlər.
Sənaye və Ticarət Nazirliyindən 2016-cı ildə lüks vergiyə cəlb olunan avtomobillərin siyahısı
Artıq 2016-cı ildə Sənaye və Ticarət Nazirliyi ötən illə cədvəli müqayisə etsək, bir yarım dəfə çox modelin daxil olduğu lüks avtomobillərin yeni siyahısını tərtib edib.
- Beləliklə, 3-5 milyon rubl dəyərində bir avtomobil üçün birinci ildə dövlət vergisi 1,5 əmsalı ilə, ikincidən üçüncüyə - 1,3 əmsalı ilə ödənilir.
- 5-10 milyon rubldan qiymət seqmentində olan nüfuzlu xarici avtomobillər üçün nəqliyyat haqqı 2 dəfə, 15 milyon rubldan isə 3 dəfə artırılır.
Yeni qanuna görə 2016-cı ildə avtomobil satışından vergi
Həmçinin qərar verən vətəndaşlar unutmasınlar ki, bu əməliyyat dövlət rüsumudur. Əməliyyat məbləği 250 min rubldan çox olarsa və ya avtomobil 3 ildən az müddətə sahibdirsə, gəlirin 13% -ni dövlətə verməlisiniz.
Avtomobil vergisi, sahibinin soyadı ilə necə onlayn yoxlamaq olar
Vergi Məcəlləsinin 367-ci maddəsinin müddəalarını rəhbər tutaraq, ödənişlərin vaxtında aparılmasının zəruri olduğu aydın olur. Belə ki, ödənişin vaxtı keçməsinə bir neçə ay qalmış poçt ünvanınıza qəbz göndəriləcək və bu qəbzdə dəqiq ödəniş rəqəmi göstəriləcək. Siz ödənişi mümkün qədər tez etməlisiniz, çünki gecikmə haqqı tutulacaq və hər gün üçün əlavə faizlər tutulacaq. Borc haqqında məlumatı Dövlət Xidmətlərinin saytında görmək olar.
3 ildən az müddətə sahib olduğum avtomobilin satışından vergi ödəməliyəmmi?
Təəssüf ki, avtomobilə 3 ildən az müddətə sahibsinizsə, alqı-satqı müqaviləsinə əsasən 13% ödəməli olacaqsınız. Ancaq əməliyyatın ümumi dəyəri 250 min rubldan çox deyilsə, komissiya ödənilmir. İstənilən halda, dövlət rüsumunu ödəmək üçün pulu haradan əldə etmək barədə beynini qarışdırmamaq üçün sahiblərinin həmişə dəbdəbəli avtomobillə səyahət etmək və ya sərfəli nəqliyyat vasitəsi seçmək hüququ var.
Avtomobilinizdə at gücü vergisi ödəməmək üçün necə - məsləhətlər və fəndlər
Bütün bunlardan belə nəticəyə gəlmək olar ki, bu gün nəqliyyat vasitəsi həm dövlətə 13% ödəməli olan satıcı, həm də alıcı üçün kifayət qədər ağır yükdür, çünki nəqliyyat vergisi ona heç də az çətinlik törətmir.
Ancaq təcrübəli sahiblər at gücünə görə avtomobil vergisini ödəməyin yollarını bilirlər və burada bəzi fəndlər var:
- fabrikdə mühərrikin boşaldılması;
- çoxuşaqlı ailənin üzvü, 1 və 2-ci qrup əlillər üçün avtomobilin qeydiyyatı;
- avtomobil başqa şəxsə məxsusdur.
Avtomobil alarkən gəlir vergisinin qaytarılması 2016 - qanunun yeni nəşri
Öz növbəsində dövlət orqanları vergi ödəyicilərinin hüquqlarının müdafiəsini təmin edir. Beləliklə, töhfələrin ödənilməsinə sərf edilmiş məbləğdən dövlət gəlir vergisinin 13% -ni qaytarmaq şansınız var. Bunu etmək üçün siz 3-NDFL (bəyannamə), həmçinin avtomobil alarkən gəlir vergisinin qaytarılması üçün ərizə doldurmalısınız.
Avtomobil sahibləri Dövlət Dumasının gələn il nəqliyyat vasitələrinə vergi ödəmələrini ləğv etmək təklifinə birmənalı cavab verdilər. Bu nə deməkdir və avtomobil həvəskarlarının pul kisəsinə necə təsir edəcək? Biz başa düşəcəyik.
Dövlət Duması gələn ildən etibarən nəqliyyat vergisinin ləğv edilməsi təklifini hökumətə baxılmaq üçün təqdim edib. Bu, tam ləğv demək deyil. Mövcud sistemin əvəzinə avtomobil sahiblərindən pulun başqa üsullarla yığılması təklif edilir. Bir ödənişin ən azı iki fərqli ödənişə çevrildiyi ortaya çıxa bilər. İndi - daha ətraflı.
Oxşar təşəbbüslə indiki Dövlət Dumasının Nəqliyyat Komitəsinin sədri Yevgeni Moskviçev çıxış edib. O, təklif edir ki, yenilik 2016-cı ildə istifadəyə verilməlidir. İndi nəqliyyat vergisi Rusiyada yol infrastrukturunun saxlanması üçün məqsədyönlü vəsait toplusudur. Qurum rəsmisi birbaşa ödənişlərdən imtina etməyi, bu vəsaitin yığılmasının avtomobillərin yanacağın maya dəyərinə daxil edilməsini təklif edir. Dünyanın bir çox inkişaf etmiş ölkələrində uzun müddətdir ki, yolların təmiri üçün vəsait toplamaq üçün bu üsuldan istifadə olunur.
Bu üsul 2016-cı ildə nəqliyyat vergisinin artımına təsir edəcəkmi? Bu gün vəziyyət elədir ki, Rusiyanın bütün regionlarının demək olar ki, yarısı nəqliyyat vergisini tam yığa bilmir. Və onun yanacaq-sürtkü materiallarının qiymətinə daxil edilməsi bizə hər il Rusiya yol şəbəkəsini saxlamaq üçün ən azı 100 milyard rubl toplamağa imkan verəcək. Bu, mövcud vergi yığımı sistemindən az deyil. İndi belə bir haqqı konkret pul ekvivalentində ifadə etmək mümkün deyil. Hədəfə çatmaq üçün hər litrə neçə rubl əlavə edilməli olduğunu müəyyən etmək üçün hesablamalar aparılır.
Güman edilir ki, Hökumət həqiqətən belə bir təşəbbüsü dəstəkləyəcək və birbaşa yığım yolu ilə nəqliyyat vergisi ləğv ediləcək. Amma bu, avtomobil sahiblərindən birbaşa pul yığımlarının tamamilə ləğv ediləcəyi demək deyil. Sənaye və maliyyə nazirlikləri keçən il nəqliyyat haqlarının dəyişdirilməsi ilə bağlı yanaşmalar hazırlayırdılar. Vergi özü yanacağın qiymətinə daxil edilərkən, avtomobil üçün ekoloji rüsum adlanan rüsumun tətbiqi nəzərdə tutulur.
İndi yeni Avro 5 avtomobillərinin sahibləri köhnə işlənmiş avtomobillərin sahiblərindən daha az pul ödəyəcəklər.
Nəqliyyat vergisinin yeni növünə keçərkən iki növ vergi ödəməli olacaqsınız - nəqliyyat və ekoloji.
2016-cı ildə nəqliyyat vergisi dərəcəsi
Nəqliyyat vergisinin ödənilməsi bu rüsumların ödənilməsində imtiyazları olanlar istisna olmaqla, hər bir avtomobil sahibinin öhdəliyidir. Ruslar üçün son illik ödəniş müddəti iyunun 1-də başa çatır. Hüquqi şəxslər vergi tutmalarının məbləğini müstəqil hesablayır, ildə üç dəfə əvvəlcədən ödəyir, ümumi məbləği isə bir dəfə ödəyir.
2016-cı ildə nəqliyyat vergisi dərəcəsi, həmişə olduğu kimi, federal vergi dərəcələri əsasında Rusiya Federasiyasının hər bir bölgəsi və ya ərazisi tərəfindən müəyyən edilir. Bununla belə, bölgələrin tariflərini federal tariflərin 10 qatından artıq bir məbləğdə təyin edə bilməyən bir məhdudiyyət var.
Məsələn, ən yüksək rus dərəcələrindən birinin Sankt-Peterburqda olduğuna inanılır, 24 ilə 150 rubl arasında dəyişir. minik avtomobilləri üçün. Mühərrik gücü 100 atdan az olan bir avtomobil üçün hesablama apararkən, sahibi 1700 ilə 2400 rubl arasında vergi ödəyəcək. Və ya müqayisə etsək, paytaxtda eyni avtomobil üçün eyni vergi 5 ilə 7 yüz rubl arasında olacaq.
Bəzi bölgələrdə az güclü avtomobillər üçün sıfır dərəcələr var. 150 at gücünə qədər olan avtomobil sahibləri muxtar Xantı-Mansiysk dairəsində belə yaxşı yaşayırdılar. 2016-cı ildən bütün vergi dərəcələrinə yenidən baxılacaq və qiymətlər kifayət qədər yüksək olacaq.
Vergi məbləğinin hesablanması üçün formula
İndi 2016-cı ildə nəqliyyat vergisinin necə hesablandığına və artan əmsalların tətbiqində dəyişikliklərə baxaq. Həqiqətən də, bu ildən başlayaraq yüksək qiymətli avtomobillərin vergisinə artım əmsalı tətbiq olunacaq. Bu, avtomobil lüks vergisi adlanan vergidir. Oxşar əmsalın tətbiq olunduğu avtomobillərin siyahısı da tərtib edilib. Beləliklə, alış qiyməti 3 ilə 5 milyon rubl arasında olan maşınlar üçün. dərəcəsi bir yarım dəfə artırılacaqdır. 5 ilə 10 milyon rubl arasında olan avtomobillər üçün. dərəcə iki dəfə artır və 10 milyon rubldan yuxarı olan avtomobillər üçün. - üçqat.
Beləliklə, 2016-cı ilin nəqliyyat vergisi kalkulyatoru aşağıdakı düsturla təmsil olunur:
Sn = NB x NS x K
Sн – ümumi yığım məbləği;
NB - vergi bazası - vergi artıq at gücü ilə ölçülən avtomobil gücünə tətbiq edilir;
NS - vergi vahidi üçün rublla ölçülən regional nəqliyyat vergisi dərəcəsi;
K – bütün mülkiyyət aylarının ümumi sayının hesabat vergi dövründə təqvim aylarının sayına nisbətinə bərabər olan əmsal. Avtomobil qeydiyyatdan çıxarıldıqda, əmsalın hesablanmasına qeydiyyatdan çıxma ayı daxil edilir.
Nəqliyyat haqlarının ödənilməsi üçün üstünlüklər
2016-cı ildə nəqliyyat vergisi üçün kimin üstünlükləri var? Biz bilirik ki, bu rüsum regionların səlahiyyətindədir, ona görə də hər bir qurum rüsumların ödənilməsi üçün öz güzəştlər siyahısını yaradır. Bu siyahı ilə yaşayış yerinizin vergi idarəsində tanış ola bilərsiniz. euroescortbabes.com
Nümunə olaraq, Moskvada nəqliyyat ödənişlərinin ödənilməsi üçün benefisiarların siyahısını verəcəyik. Belə ki, sahibinə 200 at tutumuna qədər olan bir avtomobil üçün rüsum ödəməmək hüququ aşağıdakı sahiblərə verilir:
- Rusiya Federasiyası və SSRİ Qəhrəmanları
- Böyük Vətən Müharibəsi və digər hərbi əməliyyatlar əlilləri və veteranları;
- I və II qrup əlilliyi olan Moskva sakinləri;
- Moskvalılar - Çernobıl AES-də baş vermiş qəzanın nəticələrinin aradan qaldırılmasında iştirak edənlər, Mayak müəssisəsində nüvə silahının sınaqdan keçirilməsinin nəticələrinə görə Techa çayına radioaktiv tullantılar nəticəsində radioaktiv təsirlərə məruz qalan digər şəxslər. Semipalatinskdəki sınaq meydançası;
- Hər hansı bir nüvə qurğusunun sınaqlarına cəlb olunan hərbi obyektlərdəki xüsusi risk bölmələrindən olan moskvalılar
- Hər hansı radioaktiv sınaqlar və qurğular, o cümlədən kosmik texnologiya və nüvə silahları ilə əlaqədar radiasiya və ya əlillik almış moskvalılar.
- Əlil uşaqların valideynlərindən biri və ya digər qanuni nümayəndəsi;
- Böyük bir Moskva ailəsində bir valideyn və ya digər qanuni nümayəndə
2016-cı ildə Moskva və regionda nəqliyyat vergisi
Şəhər iqtisadi inkişaf şöbəsinin müdiri Maksim Reşetnikovun sözlərinə görə, 2016-cı ildə Moskvada nəqliyyat vergisi artmayacaq. Xatırladaq ki, əvvəllər rüsumun məbləğinin artırılması ilə bağlı xəbərlər yayılmışdı.
Moskvada mövcud vəziyyət belə görünür: bu gün vergi yığımı 17,0 milyard rubl təşkil edir. Moskva yollarının müntəzəm olaraq illik təmiri 18 mlrd. Şəhər tarifi 12 rubl təşkil edir. 100 ata qədər avtomobillər üçün 25 rubl. 100 ilə 125 at arasında olan avtomobillər üçün 35 rubl. – 150 at gücünə qədər olan avtomobillər üçün. Ən yüksək dərəcə 125 rubl təşkil edir. gücü 250 atdan yuxarı olan avtomobillərə tətbiq edilir.
Moskva vilayətinin səlahiyyətliləri, əksinə, mövcud nisbəti artırmağı planlaşdırır. 2016-cı ildə Moskva vilayətində nəqliyyat vergisi on rubl artacaq. 100 at gücünə qədər mühərriki olan bir avtomobil üçün həcm vahidinə (at gücünə) görə, bu avtomobillərə vergi demək olar ki, 10 ildir dəyişməyib. İndi isə rayonda qeydiyyatda olan 3 milyon minik avtomobilinin 1,2 milyonu məhz belə avtomobillərdir.
Həmçinin 5 ildən artıq istismarda olan yük nəqliyyatı və avtobuslara maksimum vergi dərəcəsinin tətbiq ediləcəyi ehtimal edilir. Digər avtomobillər üçün tariflərin 5 faiz artacağı gözlənilir. Amma hətta artıma baxmayaraq, regionda nəqliyyat vergisinin yekun məbləği Moskva və ya Sankt-Peterburqdan az olacaq.
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi 2017-ci il fevralın 1-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin doldurulması üçün təlimatlar məqalədə verilmişdir.
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi 2017-ci il fevralın 1-dək təqdim edilməlidir. Forma Federal Vergi Xidmətinin 20 fevral 2012-ci il tarixli ММВ-7-11/99 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.
Hesabat üç hissədən ibarətdir:
- başlıq səhifəsi;
- bölmə 1, burada şirkət ödənilməli olan vergini göstərir;
- təşkilatın hər bir avtomobil üçün vergi məbləğini deşifrə etdiyi bölmə 2.
Əvvəlcə 2-ci bölməni, sonra isə 1-ci bölməni necə doldurmaq barədə danışaq. Biz qəsdən xronologiyanı pozuruq, çünki hər bir avtomobil üçün vergi məlumatları olmadan ödənilməli olan ümumi məbləği hesablamaq mümkün deyil.
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi: bölmə 2
Beləliklə, hesabatı qəbul edirsiniz. Proses zamanı diqqətinizi yayındırmamaq üçün əlinizdə avtomobilin qeydiyyat şəhadətnaməsi və ya PTS olub-olmadığını yoxlayın. Bu sənədlərdə göstərilən məlumatlar olmadan hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi doldurula bilməz.
Bundan əlavə, bölgələr avtomobilin kateqoriyasından, yaşından və ya ətraf mühit sinfindən asılı olaraq fərqli vergi dərəcələri təyin edə bilər. Məsələn, Kabardin-Balkar Respublikasında mühərrik gücü 100 at gücündən az olan 10 ildən çox köhnə avtomobilin sahibləri vergi ödəmirlər - Kabardin-Balkar Respublikasının 28 noyabr 2002-ci il tarixli 83-RZ Qanunu.
090 və 100-cü sətirlər yalnız ərazinizdə vergi məbləği avtomobilin ekoloji sinifindən və ya yaşından asılı olduqda doldurun. Digər hallarda, bu hüceyrələrə tire qoyun. 140-cı sətirdə bölgənizdə tətbiq olunan vergi dərəcəsini daxil edin.
Avtomobilin istehsal ilindən neçə il keçdiyini necə hesablamaq və 100-cü sətri doldurmaq olar? Cavab Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 361-ci maddəsinin 3-cü bəndində və bəyannamənin doldurulması qaydasının 5.10-cu bəndindədir. İstehsal ilinə əhəmiyyət verməyin. Gələn ilin yanvarın 1-dən hesablamağa başlayın və vergi ödədiyiniz müddətlə bitirin. Məsələn, siz 2016-cı il üçün vergi hesablayırsınız. Maşın 2014-cü ildə buraxılıb. Bəyannamənin 100-cü sətirinə 2 qoyun. Verilən ildən 2 il keçib - 2015 və 2016-cı illər.
110-cu sətirdəƏgər avtomobilə bir il ərzində sahibsinizsə, 12 daxil edin. Siz onu il ərzində qeydiyyatdan keçirmisiniz, yoxsa qeydiyyatdan çıxarmısınız? Avtomobilə sahib olduğunuz ayların sayını qeyd edin. 2016-cı ildən etibarən, nəqliyyat vasitəsi 15-ci günə (daxil olmaqla) qeydiyyata alınarsa və ya 15-ci gündən sonra qeydiyyatdan çıxarılarsa (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 3-cü bəndi) qeydiyyat (qeydiyyatdan çıxarılma) ayı tam olaraq alınır.
Məsələn, yanvarın 12-də şirkət avtomobil alıb yol polisində qeydiyyatdan keçirib. Sonra maşın daha 8 ay istifadə edildi. Oktyabrın 20-də isə qeydiyyatdan çıxarılıb. Oktyabr və yanvar ayları tam sayılır. Şirkət bu ilin 10 ayı avtomobilə sahib olub.
Məsləhət
Şirkət avtomobili qeydiyyatdan keçiribsə və həmin gün qeydiyyatdan çıxarıbsa, nəqliyyat vergisini ödəməyin (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 24 avqust 2016-cı il tarixli 03-05-05-04/49344 nömrəli məktubu)
120-ci sətirdə avtonəqliyyat vasitəsi hüququnda şirkətin payını hissə kimi göstərin. Əgər təşkilat tək sahibkardırsa, “1----/1----” yazın.
Sahiblik əmsalı (Q, sətir 130)- bu, 110-cu sətirdə göstərdiyiniz ayların sayıdır, 12-yə bölünür. Əgər avtomobilə 10 ay sahibsinizsə, onda Kv 0,8333 (10 ay : 12 ay) təşkil edir.
3 milyon rubldan çox dəyəri olan avtomobillərin sahibləri. artan əmsalı nəzərə alaraq vergi ödəyin. Burada verginin hesablanması üçün şirkətin avtomobili aldığı faktiki maya dəyəri vacib deyil. Bahalı avtomobillərin siyahısını Sənaye və Ticarət Nazirliyi müəyyən edir. O, öz saytında məlumat dərc edir. 2016-cı ilin bahalı avtomobillərinin siyahısı 26 fevral 2016-cı ildə dərc edilib. Siyahı, sənədin dərc edildiyi ildə verginin hesablanması üçün istifadə edilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 2-ci bəndi).
150-ci sətirdə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 362-ci maddəsinin 2-ci bəndindən artan əmsalın dəyərini göstərin, avtomobilinizi Sənaye və Ticarət Nazirliyinin siyahısında taparsanız (aşağıdakı cədvələ baxın. - Ed. Qeyd).
Bahalı avtomobillər üçün nəqliyyat vergisi üçün əmsalların artırılması
Agentlik avtomobilləri yaşa görə qiymət qruplarına bölür. Burada istehsal ilini nəzərə alaraq avtomobilin yaşını təyin edin. Belə tövsiyələr həm Maliyyə Nazirliyi, həm də Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilir (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 11 iyun 2014-cü il tarixli 03-05-04-01/28303 nömrəli məktubları, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 7 iyul tarixli, 2014 No BS-4-11/13195). Əvvəllər vergi işçiləri deyirdilər ki, veriliş ilini nəzərə almaq lazım deyil. Yəni, şirkət differensiallaşdırılmış dərəcələrin hesablanması zamanı olduğu kimi illəri hesablamalıdır (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 24 mart 2014-cü il tarixli BS-4-11/5316 saylı məktubu). Lakin tezliklə nəzarətçilər fikirlərini dəyişdilər.
İlin əvvəlində buraxılış ilindən ən çox il bitibsə, artırma amilini tətbiq etməyin (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 23 yanvar 2015-ci il tarixli 03-05-05-04 nömrəli məktubu). 1817). Tutaq ki, Sənaye və Ticarət Nazirliyi avtomobilinizi 5 milyondan 10 milyon rubla qədər avtomobillərin qiymət qrupuna təsnif etdi. Maşının istehsal ili 2011-ci ildir. 2016-cı il üçün verginizi hesablayırsınız. Bu vaxta qədər istehsal ilindən (2011-2015) 5 il keçəcək. Ona görə də artan amilləri nəzərə almadan vergini hesablayın.
MisalŞirkətin bir ildən az müddətə sahib olduğu bahalı avtomobil üçün nəqliyyat vergisinin hesablanması
2016-cı il üçün vergini hesablayaq. Təşkilatın balansında Mercedes-Benz ML 350 var.
Əvvəlcə əmsallara baxaq.
Şirkət avtomobilə bir ildən az müddət ərzində sahib olub. Maşını 2016-cı ilin mart ayında alıb və 3 mart 2016-cı ildə yol polisində qeydiyyatdan keçirib. Bu o deməkdir ki, 2016-cı ildə o, avtomobildən 10 ay (mart-dekabr) istifadə edib. Kv - 0,8333 (10 ay: 12 ay).
Sənaye və Ticarət Nazirliyi Mercedes-Benz ML 350-ni 3 milyondan 5 milyon rubla qədər olan avtomobillər kimi təsnif edir. Avtomobilin istehsal ili 2014-cü ildir. 2016-cı ildə avtomobilin istehsal olunmasından 3 il keçir. Artan əmsalı 1,1-dir.
Vergi bazası - 231 at gücü (hp). Şirkət Moskvada qeydiyyatdan keçib. Bu kateqoriyadan olan bir avtomobil üçün vergi dərəcəsi 75 rubl təşkil edir. 1 at gücü üçün
Gəlin vergi məbləğinin hesablanmasına keçək. Bu olacaq:
75 rub. × 231 at gücü × 0,8333 × 1,1 = 15,881 rub.
170-240-cı sətirlər vergi güzəştləri olan təşkilatlar tərəfindən doldurulur. Regional hakimiyyət orqanları onları öz qanunlarında müəyyən edir. Təşkilatınızın faydaları olub-olmadığını anlamaq üçün Federal Vergi Xidmətinin veb saytındakı xidmətdən istifadə edin "Əmlak vergiləri üçün dərəcələr və güzəştlər haqqında məlumat."
Vacibdir!
Nəqliyyat vergisi digər xərclərə daxildir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 264-cü maddəsinin 1-ci yarımbəndi). Bir şirkət yolların zədələnməsinə görə ödənişlərə görə vergini azaldırsa, onda yalnız fərq xərclərdə nəzərə alınır (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 6 sentyabr 2016-cı il tarixli 03-05-05-04/52171 nömrəli məktubu)
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi: 1-ci bölmə
İkinci hissəni tamamladıqdan sonra birinciyə keçin. Müxtəlif OKTMO-lar üçün məbləğlər üçün üç eyni bloka malikdir. Bütün avtomobilləriniz bir bələdiyyə qeydiyyatındadırsa, bir blok doldurun. Fərqli kodlarda, lakin bütün bu kodlar bir Federal Vergi Xidmətinin şöbəsindədirsə, bir neçə.
021-ci sətirə 2-ci bölmənin 250-ci sətirindən məbləğ köçürülür. 023-027-ci sətirlərdə birinci və üçüncü rüblər üzrə hesablanmış avans ödənişləri göstərilir. Bəzi mühasiblər səhv edirlər və bura hesablanmış məbləğləri deyil, ödənilmiş məbləğləri yazırlar. Amma bu doğru deyil.
Yeri gəlmişkən, 2016-cı ildə bahalı avtomobillər üçün avanslar artan amillər nəzərə alınmaqla hesablanmalı idi. Birdən hesablamada səhv etmisinizsə və avansları az ödəmisinizsə, müfəttişlər borcun məbləğinə görə cərimələr tətbiq edəcəklər. Ancaq avansların natamam ödənilməsinə görə sizi cərimələmək hüququ yoxdur.
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi (nümunə)
Hüquqi şəxslər üçün 2016-cı il üçün nəqliyyat vergisi bəyannaməsi: hara təqdim edilməlidir
Hesabatı ya əsas şirkətin və ya ayrı bir bölmənin Federal Vergi Xidmətinə təqdim edin. Hamısı avtomobilin necə qeydiyyata alındığından asılıdır - təşkilat və ya ayrı bir şirkət üçün.
İl ərzində şirkətiniz ünvanını və müvafiq olaraq Federal Vergi Xidmətini dəyişibmi? PTS-də hansı ünvanın olduğunu yoxlayın. Əgər yol polisi ilə əlaqə saxlamamısınızsa və PTS-dəki ünvan köhnə qalırsa, əvvəlki Federal Vergi Xidmətinə zəng edin. Çox güman ki, nəqliyyat vergisi kartı orada qalıb. Vergi orqanlarınızla məsləhətləşin. Bəyannaməni köhnə müfəttişliyə göndərməli ola bilərsiniz. Bu məsələ fərdi qaydada həll edilir.
PTS-də yeni ünvan varmı? Sonra cari müfəttişliyə məlumat verin. Ancaq əvvəlcə müfəttişlərlə köhnə Federal Vergi Xidmətindən kartı alıb-almadıqlarını yoxlayın. Köçürmə səbəbindən OKTMO dəyişdi? 2-ci bölməni iki dəfə doldurun: vergini Kv nəzərə alaraq yeni və köhnə kodlar üçün ayrıca hesablayın (bəyannamənin doldurulması qaydasının 5.1-ci bəndi). Hesabatı yeni Federal Vergi Xidmətinə göndərin.
Nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin yeni forması
26 dekabr 2016-cı il tarixində Ədliyyə Nazirliyində nəqliyyat vergisi bəyannaməsinin yeni forması qeydiyyata alınıb. Yeni bəyannamə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 5 dekabr 2016-cı il tarixli ММВ-7-21/668@ nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. 2017-ci ilin hesabatından başlayaraq təqdim edilməlidir. Baxmayaraq ki, Federal Vergi Xidməti yoxlamaların indi yeni forma üzrə hesabatları qəbul edəcəyini bildirmişdir.
Yeni bəyannamədə şirkətlər ödənilmiş “yol haqqı” məbləğlərini (290-cı sətir) əks etdirə və onların üzərinə düşən nəqliyyat vergisini azalda biləcəklər.
“Hər bir avtonəqliyyat vasitəsinə görə vergi məbləğinin hesablanması” 2-ci bölməyə “Nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyata alındığı tarix”, “Nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatına xitam verildiyi tarix” və “Nəqliyyat vasitəsinin istehsal ili” sətirləri əlavə edilmişdir. Vergi bəyannamələrinin ştrix-kodları da dəyişib.
İstər fiziki, istərsə də hüquqi şəxslər bütün avtomobil sahibləri nəqliyyat vergisini ödəməlidirlər. Bu məqalə təşkilatlara diqqət yetirəcəkdir. Qanuni nəqliyyat vergisinin necə ödənildiyini öyrənə bilərsiniz. şəxslər, onun necə hesablanması və hesablanması, nə vaxt ödənilməsi və s.
Hüquqi şəxslər üçün 2016-2017-ci illərdə nəqliyyat vergisi
İlk növbədə, hüquqi şəxslər üçün nəqliyyat vergisinin xüsusiyyətlərini nəzərə almaq lazımdır:
- Hesabat dövrləri var. Onlar birinci, ikinci və üçüncü rüblər kimi tanınır. Hər bir hesabat dövrünün sonunda təşkilatlar əvvəlcədən ödənişlər etməlidirlər. Hər hesabat dövrü üçün vergi hesabatlarının təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur. Bu, yalnız ilin sonunda edilməlidir.
Bəzi bölgələrdə qanunvericilik ümumiyyətlə hesabat dövrlərini və buna görə də avansların ödənilməsi öhdəliyini müəyyən etmir.
- Vergi məbləğinin hesablanması qaydası. Şirkətlər vergi və avansların ümumi məbləğini tamamilə özləri hesablamalıdırlar, vergi məmurları isə bunu fiziki şəxslər üçün edir. 2016-cı ildə nəqliyyat vergisinin hesablanması düsturu ilə tanış ola bilərsiniz.
- Ödəniş proseduru. Təşkilatlar üçün nəqliyyat vergisi iki yoldan biri ilə ödənişi nəzərdə tutur:
- İlkin ödəniş etməklə;
- Avanssız birdəfəlik ödəniş.
Əgər avans ödənişləri qanunla müəyyən edilibsə, onlar hər rüb ödənilməlidir. Onların ölçüsü illik məbləğin dörddə birini təşkil edir. Ödəniş rayonun qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş müddətlərdə həyata keçirilir.
Vergi müddəti başa çatdıqda, avans ödəmiş şirkətlər qalan məbləği ödəməlidirlər. Qanunvericilikdə avans ödənişləri nəzərdə tutulmadıqda, tam məbləğ vergi dövrünün sonunda ödənilir.
Nəqliyyat vergisi üçün əvvəlcədən ödənişlərin edilməsi haqqında ətraflı oxuyun.
- Nəqliyyat vergisinin hesablanması üzrə hesabat. Hüquqi şəxslər fiziki şəxslərdən fərqli olaraq vergi hesabatlarını təqdim etməlidirlər. Vergi müddəti başa çatdıqda (lakin növbəti ilin fevral ayının 1-dən gec olmayaraq) şirkətlər vergi orqanına bəyannamə təqdim etməlidirlər.
- İmtiyazlar. Aydındır ki, fiziki və hüquqi şəxslər üçün müxtəlif növ güzəştlər nəzərdə tutulur. Hüquqi şəxslərə büdcə və ya dövlət təşkilatları ilə eyni güzəştlər verilə bilər.
Hüquqi şəxslər üçün nəqliyyat vergisi necə hesablanır?
Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, hüquqi şəxslər nəqliyyat vergisini müstəqil hesablamalıdırlar. Onlar bunu aşağıdakı düstura görə etməlidirlər:
TN = CH * NB * NP.
- CH – nəqliyyatın tutumundan asılı olaraq müəyyən edilən vergi dərəcəsi;
- NB – nəqliyyatın tutumu və ya digər xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilən vergi bazası;
- TP - vergi dövrü.
Bununla belə, regional hakimiyyət orqanları yekun vergi məbləğini dəyişdirəcək artan və ya azalan əmsallar təyin edə bilər. Artan əmsallar avtomobilin qiymətindən, yaşından və nəqliyyat vasitəsinin istifadəçisinin kateqoriyasından asılı ola bilər. Avtomobil sahiblərinin güzəştli kateqoriyaları üçün azalma əmsalları müəyyən edilə bilər.
Nəqliyyat vergisinin uçotu
Bütün təşkilatlar ödənilmiş vergilərin uçotunu aparmalıdırlar. Nəqliyyat vergisi üzrə bütün əməliyyatlar “vergilər və rüsumlar üzrə hesablaşmalar” (68) hesabında əks etdirilir. Müvafiq hesab-faktura birbaşa nəqliyyatdan istifadə üsulundan asılı olacaq. Mühasibat qeydləri aşağıdakı kimi ola bilər:
- D20, 23, 25, 91.2 – K68 – vergi hesablanması;
- D68 – K51 – verginin ödənilməsi.
Vergi məbləğləri şirkətin əsas biznes xərclərinə daxil edilməlidir.
Gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi məqsədilə nəqliyyat vergisi məbləğləri onların hesablandığı və ya ödənildiyi rüblərə aid edilir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, vergi uçotu məqsədləri üçün bütün nəqliyyat vergisi xərcləri sənədləşdirilməlidir. Təsdiqedici sənədlərə mühasib sertifikatı, avans ödənişi, vergi reyestri və digərləri aid edilə bilər. Vergi yalnız kommersiya məqsədləri üçün istifadə edilmiş nəqliyyat vasitələri üçün nəzərə alına bilər.
Sadələşdirilmiş təşkilatlar nəqliyyat vergisini yalnız “gəlir-xərclər” obyektində olduqda xərc kimi nəzərə ala bilərlər. Şirkət UTII-də yerləşirsə, nəqliyyat vergilərinin məbləğini nəzərə almağa ehtiyac yoxdur.
Nəqliyyat vergisi hesabatı
Hüquqi şəxslər ildə üç dəfə avans ödəməli olmasına baxmayaraq, ildə bir dəfə hesabat təqdim etməlidirlər. Vergi bəyannaməsinin təqdim edilmə tarixi vergi dövründən sonrakı ilin fevral ayının 1-dir.
Sahibkarlar və sadə vətəndaşlar vergi hesabatlarını təqdim etməyə ehtiyac duymurlar, çünki onlar üçün bütün hesablamalar vergi məmurları tərəfindən aparılır.
Nəqliyyat vergisi bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarixlər haqqında ətraflı öyrənə bilərsiniz.
Vergi ödəmək
Təşkilatlar növbəti hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra otuz gün ərzində ilkin ödənişləri büdcəyə köçürməlidirlər. Verginin büdcəyə hesablanması tarixi zəruri ödəniş sənədlərinin kredit təşkilatına verildiyi gün olacaq.
Verginin ümumi məbləğinin ödənilməsi üçün son tarix regional qanunvericiliklə müəyyən edilir. Əksər hallarda bu, hesabat ilindən sonrakı ilin fevral və mart aylarıdır.
Ödəniş edilməməsinə görə məsuliyyət
Əgər təşkilat vergi ödəmirsə, o, aşağıdakı cərimələrə məruz qalacaq:
- Vergi müfəttişliyi tərəfindən növbədənkənar yoxlama.
- Ödənilməmiş məbləğ üzrə cərimələrin hesablanması (hər gecikmiş gün üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ü məbləğində).
- Vergilərin ödənilməməsinə görə cərimələr.
- Borcun məcburi silinməsi üçün işin məhkəməyə verilməsi.
- Vergi ödəyicisinin gəlirindən borcun məcburi tutulması.
- Vergidən yayınan şəxsin əmlakına həbs qoyulması.
Təşkilat hesabatında xüsusi olaraq yalan məlumat təqdim edərsə və ya vergi ödəməkdən yayınarsa, şirkət meneceri və baş mühasib kimi səlahiyyətli işçilər inzibati və hətta cinayət cəzası ilə üzləşməli olacaqlar.
Nəqliyyat vergiləri üzrə məhdudiyyət müddəti üç ildir. Bununla əlaqədar olaraq, vergi müfəttişliyi iddia müddəti üç ildən çox olan borcun tutulması üçün ərizə veribsə, məhkəməyə müraciət etmək lazımdır.